💰 퇴직소득세 근속연수공제 실효세율 계산법 - 근속연수 5년 차이가 세금 27% 좌우하는 이유

## 🥲 선배 퇴직금 보고 놀란 건 액수가 아니라 세금이었다

작년에 27년 다니던 회사를 나온 선배가 원천징수영수증을 보여준 적이 있다. 세전 퇴직금이 3억 4천만원쯤 됐는데, 실제로 뗀 세금은 근로소득세라면 상상도 못 할 수준으로 적었다. "이게 맞아?" 싶어서 그날 밤에 직접 계산기를 두드렸다. 다만 선배 실제 케이스를 그대로 복기하진 않을 거다. 숫자가 지저분해서 설명하기 어렵기도 하고, 무엇보다 이 글에서 하고 싶은 얘기는 "계산법"이 아니라 근속연수랑 퇴직금 액수가 조금만 달라져도 실효세율이 왜 그렇게 다르게 움직이는지, 그 안쪽 구조다. 그래서 아래부터는 2억원·20년, 2억원·25년, 3억원·30년, 이렇게 딱 떨어지는 숫자로 직접 만든 예시로 간다.

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## 📊 20년 vs 25년, 같은 퇴직금인데 세금은 왜 27%나 차이 날까

[퇴직소득세 근속연수공제 실효세율 계산법](https://warguss.blogspot.com/search?q=퇴직소득세+근속연수공제+실효세율+계산법)은 소득세법 제48조 근속연수공제와 환산급여 구조를 거쳐 계산된다. 20년 근속, 퇴직금 2억원으로 해보자. 근속연수공제는 1,500만원+(20-10)×250만원=4,000만원. 환산급여는 (2억-4,000만)×12/20=9,600만원. 여기서 환산급여공제(7,000만~1억 구간, 55%)를 적용하면 4,520만원+(9,600-7,000)×55%=5,950만원. 과세표준 3,650만원에 15% 세율(누진공제 126만원)을 적용하면 환산산출세액 421.5만원, 이걸 다시 20/12로 되돌리면 최종 세액은 702.5만원. 실효세율 3.51%다.

이제 근속연수만 25년으로 늘리고 퇴직금은 똑같이 2억원이라고 해보자. 근속연수공제가 4,000만원+300만원×5=5,500만원으로 커지고, 환산급여는 (2억-5,500만)×12/25=6,960만원으로 뚝 떨어진다. 환산급여공제도 800만~7,000만 구간(60%)으로 넘어가면서 4,496만원이 되고, 과세표준 2,464만원에 같은 세율을 적용하면 최종 세액은 507.5만원, 실효세율 2.54%다. 퇴직금은 한 푼도 안 늘었는데 세금은 195만원, 비율로는 27.8%가 줄었다. 근속연수가 늘면 근속연수공제가 커지는 동시에 나누는 분모(근속연수)도 커지는 이중 효과 때문이다. 이 구조를 알면 "1~2년만 더 채우고 나갈까"라는 고민이 그냥 감정이 아니라 실제 계산으로 답이 나온다.

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## ⚠️ 환산급여 1억원을 넘기는 순간 한계세율이 바뀐다

덜 알려진 포인트 하나 더. 환산급여공제는 7,000만~1억 구간에서 초과분의 55%를 깎아주는데, 1억을 넘는 순간부터는 45%로 줄어든다. 즉 환산급여가 1억원을 넘기 전까지 추가되는 퇴직금 200만원(20년 근속 기준, 세전 2억300만→2억500만)은 세금을 약 13.5만원(한계 6.75%) 늘리는데, 1억원을 넘긴 이후 구간에서 똑같이 400만원이 늘어나면(2억500만→2억900만) 세금은 30.5만원(한계 7.6%) 늘어난다. 큰 차이는 아니지만, 명예퇴직 위로금 협상이나 퇴직 시점을 며칠 조정해서 환산급여가 1억원 근처에서 왔다갔다 하는 상황이라면 참고할 만한 숫자다.

30년·3억원 케이스도 계산해보면 재미있는 결과가 나온다. 근속연수공제 7,000만원, 환산급여 9,200만원, 환산급여공제 5,730만원, 최종 세액 986.25만원, 실효세율 3.29%. 20년·2억원 케이스(3.51%)보다 오히려 낮다. 퇴직금이 1.5배, 근속연수가 1.5배 늘었는데 실효세율은 더 떨어지는 거다. 근속연수가 세율에 미치는 영향이 퇴직금 액수보다 훨씬 세다는 뜻이다.

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## 💰 IRP로 나눠 받으면 얼마나 아끼는지 직접 계산해봤다

이전에 이 부분을 뭉뚱그려 썼던 게 마음에 걸려서 다시 계산했다. 소득세법 시행령 제40조의2에 따라 퇴직금을 IRP 계좌로 이체해 연금으로 받으면, 이연된 퇴직소득세는 연금수령연차 10년 이하 구간에서는 70%, 11년차부터는 60%만 원천징수한다. 20년·2억원 케이스(세액 702.5만원)를 예로 들어보자.

10년에 걸쳐 균등하게 나눠 받으면(연 2,000만원씩), 매년 세액은 (2,000/2억)×702.5×70%=49.175만원, 10년 합산 491.75만원. 일시금(702.5만원) 대비 210.75만원, 약 30% 절감이다. 20년에 걸쳐 나눠 받으면 1~10년차는 (1,000/2억)×702.5×70%=24.59만원씩, 11~20년차는 (1,000/2억)×702.5×60%=21.075만원씩 내서 총 456.65만원, 일시금 대비 245.85만원(약 35%) 절감된다. 오래 나눠 받을수록 아끼는 폭이 커진다.

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## ✅ 지금 당장 확인할 것

먼저 홈택스에서 본인 원천징수영수증의 "근속연수공제"와 "환산급여" 항목이 실제로 얼마 찍혔는지부터 확인하자. 그다음 미래에셋증권, 삼성증권, NH투자증권 같은 곳의 IRP 계좌로 이체 신청을 하면 원천징수가 자동으로 이연되고, 위에서 계산한 대로 연금수령연차가 쌓일수록(특히 11년차 이후) 세금이 더 줄어든다. 퇴직 시점을 조정할 여지가 있다면 근속연수 1~2년을 더 채우는 게 퇴직금 몇백만원을 더 받는 것보다 세후로는 이득일 수 있다는 걸 이번에 계산하면서 확인했다.