🍎 애플 0.1주 소액 해외주식 소수점 매수 세금 신고 총정리, 배당세부터 양도세까지 숫자로

💰 5만 원도 안 되는 돈으로 애플 주주가 됐다

이번 글은 소액 해외주식 소수점 매수 세금 신고를 실제로 겪으며 정리한 기록이다. 작년 3월 15일, 토스증권 앱으로 애플을 처음 샀다. 정확히 25,000원어치. 그날 애플 종가가 172.50달러, 매매기준율이 1,331.20원이었으니까 25,000원을 환전하면 18.78달러, 그걸로 산 게 0.1088주였다. 반년쯤 지난 9월 2일에 14,148원을 더 넣었다. 그날은 애플이 221.00달러, 환율은 1,385.60원이었으니 10.21달러어치, 주수로는 0.0462주. 두 번 합쳐서 총 0.1550주, 원금은 39,148원.

살 때는 세금 생각을 전혀 안 했다. "이거 팔면 세금 신고를 해야 하나?"라는 질문 자체를 안 해본 거다. 문제는 이 질문을 나중에서야 했다는 거고, 그때 알아본 내용을 숫자 그대로 정리해둔다.

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💸 배당금은 이미 세금 떼고 들어온다

애플은 배당을 준다. 배당이 들어올 때 계좌를 보면 이미 세금이 빠진 채로 입금돼 있는데, 이게 한미조세협약에 따른 미국 측 원천징수 15%다. 그런데 한국 배당소득세율은 15.4%(소득세 14%+지방소득세 1.4%)라서, 증권사가 그 차액 0.4%를 국내에서 한 번 더 자동으로 떼간다. 소득세법 제127조에 나오는 원천징수 규정에 따라 증권사가 알아서 처리하는 부분이라, 배당소득만 있고 금융소득 합계가 연 2,000만 원을 넘지 않으면 따로 신고할 게 없다. 여기서 헷갈렸던 건 "미국에서 뗐으니 끝"이 아니라 "한국 세율까지 맞춰서 뗀 뒤에 끝"이라는 점이었다.

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🧮 진짜 문제는 팔 때다, 평균단가부터 다시 계산했다

배당은 자동인데 양도는 다르다. 나눠 산 주식을 팔 때 취득가액을 어떻게 잡느냐가 관건인데, 국세청 홈택스의 국외주식 양도소득 신고 안내를 보면 매수 시점마다 각각의 환율을 적용해 원화로 환산한 뒤, 총평균법으로 평균단가를 낸다. 내 경우로 계산하면 총 매수원금 39,148원을 총 매수주수 0.1550주로 나눠서 주당 평균단가가 252,568원이 나온다. 이걸 안 다음에야 "먼저 산 걸 먼저 판다"는 식(선입선출)으로 계산하면 안 된다는 걸 알았다.

올해 6월 10일에 0.1550주를 전량 매도했다고 치면, 그날 애플 종가 230.00달러에 환율 1,410.00원을 적용해 매도금액이 50,267원. 여기서 취득원가 39,148원을 빼면 양도차익은 11,119원이다.

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📋 이익이 만 원이어도 신고는 별개다

여기서 "만 원짜리 이익까지 신고해야 하나" 싶었는데, 소득세법 제118조의2부터 118조의8까지가 국외자산 양도소득에 대한 특례를 규정하고 있고, 여기에 연 250만 원 기본공제와 세율 22%(지방소득세 포함)가 명시돼 있다. 내 양도차익 11,119원은 250만 원 공제 안에 들어가니 실제로 낼 세금은 0원이다. 다만 배당소득세와 다르게 양도소득세는 증권사가 원천징수를 해주지 않는다. 즉 세액이 0원이라도 신고 자체는 자진신고 구조라서, 국외주식 양도차익이 있는 해에는 다음 해 5월 확정신고 기간에 홈택스에서 신고하는 게 원칙이다. "소액이니까 넘어가도 되겠지"가 아니라 "소액이라 낼 세금이 0원인 것"과 "신고 의무가 없는 것"은 별개라는 게 이번에 제일 크게 고친 오해였다.

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📊 환율이랑 체결내역, 이렇게 뽑으면 끝난다

매수·매도 시점 환율은 서울외국환중개(smbs.or.kr)에서 날짜별 매매기준율을 고시하니 그걸로 조회하면 되고, 한국은행 경제통계시스템(ECOS)에서도 같은 값을 확인할 수 있다. 체결내역은 토스증권 기준으로 앱 내 '거래내역'에서 기간을 잡아 엑셀로 내려받을 수 있는데, 여기에 체결일자·체결가·체결환율이 다 찍혀 나온다. 그리고 번거로우면 토스증권, 한국투자증권, 미래에셋증권 등 주요 증권사들이 매년 4~5월에 국외주식 양도소득세 신고대행 서비스를 무료로 열어주는데, 직전 연도 거래 내역을 기반으로 세액까지 자동 계산해준다. 나는 다음 신고 시즌에는 이 서비스부터 켜보기로 했다. 계산을 직접 해본 게 헛수고는 아니었던 게, 서비스가 뽑아준 숫자가 맞는지 검증할 눈은 생겼다.