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💰리얼티인컴 배당 30% 원천징수당한 이유, 리츠(REIT) 외국납부세액공제 신청 실전 후기

😱 배당내역서에 30%라고 찍혀 있길래 소름 돋았던 날 5월 종합소득세 신고를 준비하면서 키움증권 영웅문S# 앱에서 해외주식 배당내역서를 뽑았다. 애플, 코카콜라는 익숙한 15%가 찍혀 있는데 리얼티인컴(O) 배당 항목만 30%로 원천징수돼 있었다. 처음엔 반사적으로 "아 W-8BEN 만료됐구나" 하고 넘어가려 했다. 실제로 3년마다 갱신해야 하는 서류라 깜빡하기 쉽고, 나도 한 번 갱신 시기를 놓친 적이 있어서 그런가보다 했다. 그런데 앱에서 [해외주식] > [해외주식 마이페이지] > [세금/서류] 들어가서 W-8BEN 상태를 확인해보니 유효기간이 2027년까지로 멀쩡했다. 그럼 왜 30%가 뗐을까 하다가 리얼티인컴이 리츠(REIT)라는 걸 뒤늦게 떠올렸다. 🔍 범인은 W-8BEN이 아니라 리츠 배당의 소득 성격이었다 리츠 배당은 한 덩어리가 아니다. 미국 세법상 리츠 분배금은 크게 경상배당(ordinary dividend), 자본이득배당(capital gain distribution), 원본반환(return of capital) 세 가지로 나뉘는데, 조세조약상 15% 우대세율은 원칙적으로 경상배당에만 적용된다. 자본이득배당이나 원본반환 성격으로 분류되면 조약 혜택을 못 받고 30% 원천징수되는 경우가 있다. 문제는 이 분배금 성격이 배당 지급 시점에 확정되지 않는다는 거다. 리츠는 회계연도가 끝나야 각 분배금이 실제로 어떤 소득이었는지 정산해서 1099-DIV로 확정 통지한다. 그래서 리얼티인컴 같은 경우 지급 시점엔 일단 30%로 보수적으로 원천징수했다가, 연말 정산 후 실제 경상배당 비중만큼 15%로 재조정해서 초과분을 돌려주는 방식을 쓴다. 내 경우 4월 배당분에서 30% 뗐던 게 5월 초 정정(코렉션) 내역서가 올라오면서 15% 기준으로 재계산됐고, 초과 원천징수분은 증권사에 환급 요청을 넣은 지 영업일 기준 7일 만에 계좌로 들어왔다. 만약 이 정정을 기다리지 않고 30% 기준 그대로 신고했으면 이후 경정...

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